3月16日，欧菲光集团股份有限公司（证券简称：欧菲光，证券代码：002456.SZ）发布公告称，境外特定客户计划终止与公司的采购关系。市场普遍认为，该特定客户可能就是苹果公司。次日，公司股价一字跌停。

“分手绯闻”闹了半年，欧菲光被境外特定客户“抛弃”

据公告披露，欧菲光于近日收到境外特定客户的通知，特定客户计划终止与公司及其子公司的采购关系，后续公司将不再从特定客户取得现有业务订单。2019年，公司对该特定客户的相关业务营业收入为116.98亿元，占当期经审计营业总收入的22.51%。

根据上述突发情况，欧菲光将尽快与审计和评估机构沟通，对相关设备等资产进行减值测试，测试结果和计提金额尚未确定。经公司初步估计，截至2020年12月31日，相关设备资产账面价值约为32.82亿元（未经审计），约占公司2020年12月31日归属于上市公司股东净资产（未经审计）的31.78%。

同时，公司正在筹划出售与该客户业务相关的子公司全部或部分资产，该事项仍在进行中，因订单终止带来的影响，双方正在评估中，仍存在较大不确定性。

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据悉，欧菲光正与闻泰科技股份有限公司（证券简称：闻泰科技，证券代码：600745.SH）商议资产出售事项。2月7日，公司与闻泰科技签署《收购意向协议》，拟将公司所拥有的与向境外特定客户供应摄像头的相关业务资产转让或出售给闻泰科技，具体包括广州得尔塔影像技术有限公司（以下简称“广州得尔塔”）100%的股权和其他相关经营性资产。

值得注意的是，广州得尔塔原名为“索尼电子华南有限公司”。2017年，欧菲光通过收购索尼华南工厂顺利进入苹果摄像头产品供应链体系。因此，所谓的“境外特定客户”基本可以确认为苹果公司。

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3月16日，深交所对欧菲光下发关注函，要求公司补充披露境外特定客户计划终止采购关系的时间、目前与该特定客户相关的订单情况。同时，深交所要求公司自查核实关于订单变化情况的信息披露是否及时。

早在2020年9月，媒体就曾报道称，“苹果将欧菲光剔除供应链名单，iPad触控订单全数回归台厂，由业成GIS与宸鸿TPK供货”。当时欧菲光发布澄清公告表示，上述传闻均为不实传闻，公司一直在为美国大客户提供产品和服务，公司与美国大客户的合作良好，订单情况持续稳定，未出现“被美国大客户剔除供应链名单”的情况。

2020年11月，欧菲光集团中承接苹果公司业务的“欧菲影像技术（广州）有限公司”变更名称，改为“广州得尔塔影像技术有限公司”，部分投资者因此认为，欧菲光或许早已得知会被“踢出”苹果产业链。

3月17日，欧菲光一字跌停，报收9.14元/股，总市值一日内蒸发27.22亿元。

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另外，欧菲光前期已披露《2020年度业绩预告》、《2020年度业绩快报》，如果公司拟对相关设备计提资产减值，可能会造成业绩预告、快报的修正。业绩快报显示，欧菲光2020年实现营业收入484.04亿元，同比下滑6.87%；实现归母净利润8.81亿元，同比增长72.70%。不过，这9个亿的净利润能否禁得住32.82亿元设备资产的减值呢？

信披违规有“前科”，业绩变脸竟隐瞒不报

事实上，欧菲光的信息披露问题由来已久。

2019年1月31日，欧菲光披露《2018年度业绩快报》称，公司2018年归母净利润为18.39亿元，同比增长123.64%。2019年4月26日，公司披露2018年年报，并同步披露了《2018年度业绩快报修正公告》，业绩由盈转亏，归母净利润变更为-5.19亿元，较上年下滑163.10%。

证监会深圳监管局认为，欧菲光未能合理估计存货可变现净值，应当识别而未能识别存货已出现的减值迹象，导致公司在编制业绩快报时未能足额计提资产减值损失。同时，公司在存货系统核算数据出现重大异常时未予重视，未及时查找、综合判断与全面处理存货管理系统异常形成原因及后续影响情况，致使部分生产成本结转不准确。上述情形反映出欧菲光财务管理薄弱，内部控制严重缺失。

另外，欧菲光在2019年4月3日就已知悉2018年业绩大幅变动的信息，但未按照《上市公司信息披露管理办法》规定，及时披露业绩快报修正公告，向市场充分提示风险，直至4月26日才披露修正公告，属于信息披露不及时。

而在2019年3月，投资者发现机构投资者持续卖出，询问公司是否与业绩不达标有关。3月26日，欧菲光回复称，“公司不会对业绩预告区间进行修正”。深圳证监局认为，欧菲光在未及时跟进了解、核实财务及业绩信息的情况下即发布不会进行业绩预告区间调整的确定性回复，向投资者传递了错误的信息，信息发布不谨慎。

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此外，欧菲光的信息披露还曾出现“朝令夕改”的情况。

2019年4月29日，欧菲光发布《重大事项停牌公告》称，控股股东深圳市欧菲投资控股有限公司（以下简称“欧菲控股”）及其一致行动人裕高（中国）有限公司（以下简称“裕高”）筹划股权转让事项。5月8日，公司披露公告称，欧菲控股和裕高决定终止筹划重大事项。5月9日，公司又发布更正公告称，欧菲控股和裕高并未决定终止股权转让事项。

经深圳证监局检查，欧菲光披露控股股东股权转让事项时，未经内部审批程序，导致信息披露出现偏差。基于上述违规事实，2019年9月，深圳证监局对欧菲光采取了责令改正的行政监管措施。

两基金公司或“躺枪”

据东方财富Choice金融终端数据显示，2020年末，仍有4只基金重仓欧菲光，涉及泰达宏利基金和安信基金两家基金公司。

截至2020年12月31日，泰达宏利创盈混合（001141.OF）持有140万股欧菲光股票，公允价值为1845.20万元，占基金资产净值的3.11%；泰达宏利创益混合（001418.OF）持有135万股，公允价值为1779.30万元，占基金资产净值的3.05%；泰达宏利集利债券（162210.OF）持有50万股，公允价值为659万元，占基金资产净值的2.09%；安信深圳科技指数（LOF）(167506.OF)持有98.23万股，公允价值为1294.69万元，占基金资产净值的3.20%。

资料来源：基金2020年第四季度报告

以上4只基金合计持有423.23万股流通股，占欧菲光流通股（含锁定股）总数的0.16%。而上述公允价值系按照2020年12月31日的收盘价（13.18元/股）计算，3月17日，欧菲光报收9.14元/股，较上年年末已跌去30.65%。

值得注意的是，欧菲光曾经也是基金经理的“心头好”。据东方财富Choice金融终端数据显示，截至2019年12月31日，共248只基金重仓欧菲光，持有的流通股数量合计达13083.46万股，占公司流通股（含锁定股）总数的4.86%。

私募方面，根据欧菲光2020年三季报显示，上海高毅资产管理合伙企业（有限合伙）－高毅邻山1号远望基金是公司第八大股东，持有1780万股欧菲光股份，持股比例为0.66%。