影视行业教训在前,企业如何做税务自查,以避免“被”偷税漏税
我国大部分的中小型企业,没有专门的税务专员,而是由财务人员兼管涉税事宜。
事实上,财务人员对税务问题了解并不透彻,涉税事宜常常出现漏洞——这并不怪他们,他们的本职工作是“记好账”。
因此,企业往往会有意无意地产生一些涉税风险。
而目前我国对金税三期系统非常强大,运用了人工智能和大数据分析。企业涉税违规,很容易被稽查出来。
届时,企业就面临各种惩罚,包括罚款和信用等级。
现在可是信用社会,信用记录上面有污点,对企业对影响就太大了。
因此,企业进行税务自查,很有必要。
企业进行税务自查对目的,是排除企业经营过程中的税务风险,发现隐患点,并解决隐患。
税务自查要进行以下6方面对检查:
1.“总体性检查”
目的是确定检查风险区域,为进一步“分税种检查”指明方向。
总体性检察包括财务报表整体合理性检查、财务报表数据异常情况检查、财务预警值分析、税负预警值分析、企业纳税申报税负检查。
2.增值税指标异常与检查
包括购销合同是否真实、购销业务是否真实、是否存在不符合抵扣标准的事项、是否四流合一、税负变动是否异常。
3.增值税中“视同销售”事项检查
包括检查“视同销售”会计处理与税法处理的正确性、检查未入账“视同销售”事项。
4.企业所得税指标异常与检查
包括主营业务收入成本是否异常、收入费用率是否异常、收入利润是否异常、成本费用是否异常、固定资产综合折旧率是否异常、无形资产综合摊销是否异常等。
5.个人所得税指标异常与检查
自查企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴个人所得税。
6.社保事项检查
目前,社保已有税务部门管理,企业缴纳社保情况也是税务部门稽查对重点内容之一。
7.发票管理检查
发票抵扣和税前扣除的检查。
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