一、什么是雇主责任险？

雇主责任险是指被保险人所雇佣的员工在受雇过程中从事与保险单所载明的与被保险人业务有关的工作而遭受意外或患与业务有关的国家规定的职业性疾病，所致伤残或死亡，被保险人根据《中华人民共和国劳动法》及劳动合同应承担的医药费用及经济赔偿责任，包括应支出的诉讼费用，由保险人在规定的赔偿限额内负责赔偿的一种保险。

雇主责任险起源于19世纪的欧美国家，是责任保险类的最早形式。1880年，英国颁布《雇主责任法》，当年即有专门的雇主责任保险公司成立，承保雇主在经营过程中因过错致使雇员受到人身伤害或财产损失时应负的法律赔偿责任。

雇主责任险具有很强的社会属性，不但能有效降低企业主在遭遇员工工伤事故时所需担负的责任风险，还可以有力维护政府、企业和个人之间正常、有序的社会关系，提高政府公共管理效能。

雇主责任险的保险责任包括：在保险合同期间内，凡被保险人的雇员，在其雇佣期间因从事保险单所载明的被保险人的工作而遭受意外事故或患与工作有关的国家规定的职业性疾病所致伤、残或死亡，对被保险人因此依法应承担的下列经济赔偿责任，保险公司依据保险合同的约定，在约定的赔偿限额内予以赔付：

（一）死亡赔偿金；

（二）伤残赔偿金；

（三）误工费用；

（四）医疗费用。

经保险公司书面同意的必要的、合理的诉讼费用，保险公司负责在保险单中规定的累计赔偿限额内赔偿。

雇主责任险是从雇主的利益角度出发，有效转嫁企业用工风险，责任范围广，覆盖死亡伤残赔偿、误工费、猝死责任、职业病等责任。

很多私营企业主往往觉得有了工伤保险，再加上购买意外险，足够防止可能发生在员工身上的各种“职业风险”，这笔“重复投保”的雇主责任险保费根本不值得掏。其实，这是一个误区，团体意外险+补充医疗是雇主对员工的福利保险，无法真正转嫁企业的责任。工伤保险转移了企业的部分赔偿责任，但是保障责任和保障限额无法满足企业风险控制的需求。

二、雇主责任险与工伤保险、意外险的区别。

1先看雇主责任险与工伤保险的区别。

工伤保险是一种社会保险，不以盈利为目的。它是政府实施的一项社会保障措施，是在企业职工发生工伤事故或职业病导致负伤、致残、死亡后，对受害者或其遗属提供的医疗保障和基本生活保障等。工伤保险作为一种社会保险是国家强制实行的，企业必须参加。

职工发生工伤时，除了《工伤保险条例》中规定的职工依法可享受的工伤保险待遇，有一部分还是需要由企业自行承担、支付；对于不能依据《工伤保险条例》获得赔偿的员工，仍可通过法律诉讼途径获得赔偿。

而雇主责任险可以提供死亡赔偿金、伤残赔偿金、误工费用、医疗费、职业病赔偿、诉讼费用等各种保障，有效地转嫁企业用工风险。同时，由于雇主责任险的被保险人和受益人是企业，在很大程度上，企业可借此解除其应负的经济赔偿责任，降低自身的经营风险。

2、再看雇主责任险与意外险的区别。

意外险具有商品属性，投保人是多样的。企业主可以为自己买，也可以为员工购买团体意外险，企业主就是投保人。当然，员工也可以作为投保人，为自己购买意外险。企业主为员工购买意外险，可以看做是给员工的一种福利。

而雇主责任险的投保人是企业主，员工则不能为自己购买该保险。当意外伤害发生，员工作为被保险人通过意外险向保险公司申请赔偿时，并不影响员工继续向企业主请求民事赔偿，以弥补因工作致害的损失，而雇主责任险帮企业主承担的，正是这一块民事赔偿的责任。雇主责任险是企业主为了自身利益给自己买一份保障。

三、如何投保雇主责任险？

企业投保雇主责任险不需要对员工逐一登记，只要员工与企业主之间有合同关系，雇主责任险就对该员工有保障作用。

四、雇主责任险的保险费可以扣税。

2018年10月31日，国家税务总局发布了《关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号），公告明确，2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。

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