分享到微信朋友圈 ×
打开微信,点击底部的“发现”,
使用“扫一扫”即可将网页分享至朋友圈。
加载中 ...
云掌财经首页 >  正文

【政策】安徽省支持民营经济发展 政策精选(税收类二)

财经包打听  2020-08-13 16:54:00  阅读量:12.43万

税 收 类

全国中小企业股份转让系统挂牌

公司股息红利差别化

个人所得税政策

一、政策类别 

税收 

二、政策内容

个人持有挂牌公司的股票,持股期限超过 1年的,对股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的,其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额。 

三、政策出处

四、财政部 税务总局 证监会《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局证监会公告 2019 年第 78 号) 

四、申报条件 

个人持有挂牌公司的股票,持股期限超过1年的或持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的取得股息红利的。

五、申报流程

纳税人登录安徽省电子税务局自行申请,或到办税服务厅现场办理

六、办理单位及咨询电话 

主管税务机关和 12366

个人转让全国中小企业股份

转让系统挂牌公司股票有关

个人所得税政策

一、政策类别

税收

二、政策内容 

自 2018 年 11 月 1 日(含)起,对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。 

三、政策出处 

财政部 税务总局 证监会《关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕137 号)

四、申报流程 

纳税人登录安徽省电子税务局自行申请,或到办税服务厅现场办理

五、办理单位及咨询电话 

主管税务机关和 12366

公益慈善事业捐赠个人

所得税政策 

一、政策类别

税收

二、政策内容 

个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠(以下简称公益捐赠),发生的公益捐赠支出,可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

三、政策出处 

财政部 税务总局《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019 年第 99 号) 

四、申报条件 

个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠(以下简称公益捐赠)

五、申报流程

纳税人登录安徽省电子税务局自行申请,或到办税服务厅现场办理

六、办理单位及咨询电话 

主管税务机关和 12366

 创业投资企业和天使投资个人

 有关税收政策

一、政策类别 

税收

二、政策内容 

1. 有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满 2 年的,个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

2. 天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满 2 年的,可以按照投资额的 70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。 

三、政策出处

财政部 税务总局《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55 号)

四、申报条件 

创业投资企业和天使投资个人取得相关所得。

五、申报材料

合伙创投企业个人合伙人申报材料:《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》、《合伙创投企业个人所得税投资抵扣情况表》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B 表)》天使投资个人申报材料:《天使投资个人所得税投资抵扣备案表、《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》、《个人所得税基础信息表(A表)》

六、申报流程

 1. 合伙创投企业个人合伙人申报流程

(1)合伙创投企业的个人合伙人符合享受优惠条件的,合伙创投企业应在投资初创科技型企业满 2 年的年度终了后 3 个月内,向合伙创投企业主管税务机关办理备案手续,备案时应报送《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》,同时将有关资料留存备查(备查资料同公司制创投企业)。合伙企业多次投资同一初创科技型企业的,应按年度分别备案。 

(2)合伙创投企业应在投资初创科技型企业满 2 年后的每个年度终了后 3 个月内,向合伙创投企业主管税务机关报送《合伙创投企业个人所得税投资抵扣情况表》。 

(3)个人合伙人在个人所得税年度申报时,应将当年允许抵扣的投资额填至《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B 表)》“允许扣除的其他费用”栏,并同时标明“投资抵扣”字样。

 2. 天使投资个人申报流程 

(1)投资抵扣备案天使投资个人应在投资初创科技型企业满24 个月的次月 15 日内,与初创科技型企业共同向初创科技型企业主管税务机关办理备案手续。备案时应报送《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》。被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料留存企业备查,备查资料包括初创科技型企业接受现金投资时的投资合同(协议)、章程、实际出资的相关证明材料,以及被投资企业符合初创科技型企业条件的有关资料。多次投资同一初创科技型企业的,应分次备案。 

(2)投资抵扣申报

①天使投资个人转让未上市的初创科技型企业股权,按照《通知》规定享受投资抵扣税收优惠时,应于股权转让次月 15 日内,向主管税务机关报送《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。同时,天使投资个人还应一并提供投资初创科技型企业后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》。其中,天使投资个人转让初创科技型企业股权需同时抵扣前 36 个月内投资其他注销清算初创科技型企业尚未抵扣完毕的投资额的,申报时应一并提供注销清算企业主管税务机关受理并注明注销清算等情况的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》,以及前期享受投资抵扣政策后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。接受投资的初创科技型企业,应在天使投资个人转让股权纳税申报时,向扣缴义务人提供相关信息。

②天使投资个人投资初创科技型企业满足投资抵扣税收优惠条件后,初创科技型企业在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的,天使投资个人在转让初创科技型企业股票时,有尚未抵扣完毕的投资额的,应向证券机构所在地主管税务机关办理限售股转让税款清算,抵扣尚未抵扣完毕的投资额。清算时,应提供投资初创科技型企业后税务机关受理的《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》和《天使投资个人所得税投资抵扣情况表》。 

(3)被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,应在次月 15 日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A 表)》。对天使投资个人,应在备注栏标明“天使投资个人”字样。 

4)天使投资个人转让股权时,扣缴义务人、天使投资个人应将当年允许抵扣的投资额填至《扣缴个人所得税报告表》或《个人所得税自行纳税申报表(A 表)》“税前扣除项目”的“其他” 栏,并同时标明“投资抵扣”字样。

(5)天使投资个人投资的初创科技型企业注销清算的,应及时持《天使投资个人所得税投资抵扣备案表》到主管税务机关办理情况登记。

七、办理单位及咨询电话 

主管税务机关和 12366

创业投资企业个人合伙人

所得税政策 

一、政策类别

税收 

二、政策内容 

创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一,对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,按照 20%税率计算缴纳个人所得税。

三、政策出处

财政部 税务总局 发展改革委 证监会《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税〔2019〕8 号) 

四、申报条件

创业投资企业个人合伙人取得所得 

五、申报流程

纳税人登录安徽省电子税务局自行申请,或到办税服务厅现场办理 

六、办理单位及咨询电话 

主管税务机关和 12366

创新企业境内发行存托凭证试点 

阶段有关税收政策 

一、政策类别 

税收

二、政策内容 

自试点开始之日起,对个人投资者转让创新企业 CDR 取得的差价所得,三年(36 个月,下同)内暂免征收个人所得税。自试点开始之日起,对个人投资者持有创新企业 CDR 取得的股息红利所得,三年内实施股息红利差别化个人所得税政策。 

三、政策出处

财政部 税务总局 证监会《关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 证监会公告 2019 年第 52 号)

四、申报条件

个人投资者转让创新企业 CDR 取得所得。

五、申报流程

纳税人登录安徽省电子税务局自行申请,或到办税服务厅现场办理。 

六、办理单位及咨询电话

主管税务机关和 12366

增值税小规模纳税人减半征收六税 

两费普惠政策

一、政策类别

税收

二、政策内容

1. 增值税小规模纳税人减按 50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2. 增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知规定的优惠政策。执行期限为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12月 31 日。

三、政策出处 

省财政厅 安徽省税务局《关于我省小规模纳税人减按 50%征收地方税及附加的通知》(财税法〔2019〕119 号) 

四、申报条件 

增值税小规模纳税人 

五、申报流程 

纳税人登录安徽省电子税务局自行申请,或到办税服务厅现场办理

六、办理单位及咨询电话

主管税务机关和 12366

疫情期间房产税城镇土地使用税 

困难减免政策

一、政策类别 

税收 

二、政策内容 

1. 对交通运输、住宿餐饮、居民服务、文体娱乐业企业自用的房产、土地,免征 3 个月的房产税、城镇土地使用税。

2. 对小微企业和个体工商户自用的房产、土地,免征 3 个月的房产税、城镇土地使用税。 

3. 疫情期间为个体工商户免租金的,按比例减免相应的房产税、城镇土地使用税,但最长时间不超过 3 个月。

4. 在疫情期间被政府征用的房产,按实际征用时间免征房产税、城镇土地使用税。

5. 其他企业申请房产税、城镇土地使用税困难减免的,按现行有关政策规定执行。执行期限为 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 6 月30 日。

三、政策出处 

省财政厅安徽省税务局《关于疫情防控期间房产税和城镇土地使用税困难减免政策的通知》(皖财税法〔2020〕287 号)

四、申报条件 

交通运输、住宿餐饮、居民服务、文体娱乐业企业;小微企业;个体工商户;疫情期间为个体工商户免租金的单位;疫情期间被政府征用房产的单位;其他困难企业。 

五、申报材料 

减免税申请核准表,减免税申请报告

六、申报流程

纳税人登录安徽省电子税务局自行申请,或到办税服务厅现场办理 

七、办理单位及咨询电话 

主管税务机关和 12366

六类车辆车船税减税政策

一、政策类别

税收 

二、政策内容 

自 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日止,我省货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车和 1.0 升(含)以下乘用车的车辆车船税年税额标准降至法定最低标准。上述六类车辆车船税法定最低年税额标准(以下称新标准)分别为:1. 货车(包括半挂牵引车、三轮汽车、低速载货汽车)16 元/吨;2. 挂车 8 元/吨;3. 专用作业车 16 元/吨;4. 轮式专用机械车 16 元/吨;5. 摩托车 36 元/辆;6. 1.0 升(含)以下乘用车 60 元/辆。

三、政策出处 

省财政厅安徽省税务局《关于调整部分车辆车船税年税额标准的通知》(财税法〔2019〕121号)

四、申报条件 

该项优惠政策适用于上述六类车辆的车辆所有人或管理人,即六类车辆的车船税纳税人。

五、申报材料 

直接申报享受,不需额外提交资料。

六、申报流程

1. 纳税人采取向主管税务机关申报方式的,可到主管税务机关办税服务厅办理纳税申报,也可以通过电子税务局线上办理纳税申报。 

(1)到主管税务机关办税服务厅办理纳税申报,按以下方式办理。①申报时应报送以下资料:a.《车船税纳税申报表》2 份;b.《车船税税源明细表(车辆)》2 份。②纳税人填报《车船税纳税申报表》时,对于六类车辆,“单位税额”栏直接按新标准填写。 

(2)纳税人通过电子税务局办理的,在线对应填写上述表单即可。

2. 纳税人采取办理交强险业务时,由保险机构代收代缴方式的,向保险机构提供办理交强险所需资料外,不需额外提供其他资料。保险机构对于六类车辆,自动按新标准代收车船税。

七、办理单位及咨询电话

主管税务机关、保险机构和 12366

退役士兵创业就业税费扣减 

一、政策类别 

税收 

二、政策内容 

1.对自主就业退役士兵从事个体经营的,在 3 年内依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

2.企业招用自主就业退役士兵,与其签订 1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订合同并缴纳社会保险当月起,在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年 9000 元。

三、政策出处

1. 财政部 税务总局 退役军人事务部《关于- 78 -进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21 号)

2. 省财政厅安徽省税务局 省退役军人厅《关于转发财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 》(皖财税法〔2019〕182 号) 

四、申报流程

通过办税服务厅和电子税务局申报办理。

五、办理单位及咨询电话 

主管税务机关和 12366

重点群体创业就业税费扣减

一、政策类别

税收

二、政策内容

1. 对建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在 3 年(36 个月,下同)内按每户每年 14400 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 

2. 企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签 订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年 7800 元。

3. 执行期限为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年12 月 31 日。纳税人在 2021 年 12 月 31 日享受该项税收优惠政策未满 3 年的,可继续享受至 3 年期满为止。      

三、政策出处 

1. 财政部 税务总局《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22 号)

2. 省财政厅 安徽省税务局 省人力资源社会保障厅 省扶贫办《关于转发财政部 税务总局人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(皖财税法〔2019〕183 号) 

四、申报流程 

通过办税服务厅和电子税务局申报办理。

五、办理单位及咨询电话 

主管税务机关和 12366

公共服务税费减免 

一、政策类别

税收 

二、政策内容 

自 2020 年 1 月 1 日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税的,免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。

三、政策出处 

1.财政部 税务总局《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020 年第 8 号)

2.《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)

3.《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020 年第 4 号)

四、申报流程

通过办税服务厅和电子税务局申报办理。 

五、办理单位及咨询电话 

主管税务机关和 12366 

无偿捐赠用于疫的货物税费减免

一、政策类别 

税收 

二、政策内容 

自 2020 年 1 月 1 日起,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。 

三、政策出处 

1.财政部 税务总局《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公- 85 -告》(2020 年第 9 号)

2.税务总局《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020 年第 4 号)

四、申报流程 

通过办税服务厅和电子税务局申报办理。

五、办理单位及咨询电话 

主管税务机关和 12366

出口货物劳务退(免)税 

一、政策类别

税收 

二、政策内容

对符合条件的出口货物、劳务实行增值税、消费税的退(免)税政策。 

三、政策出处

1. 财政部 税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39 号) 

2. 税务总局《关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告 2012 年第 24 号)

四、申报条件

对符合条件的出口货物、劳务实行增值税、消费税的退(免)税 

五、申报流程

出口企业,应在货物(劳务)报关出口后,收齐有关凭证和电子信息,通过安徽省出口退税综合服务平台、电子税务局、中国(安徽)国际贸易单一窗口等途径向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税退(免)税申报。主管退税的税务机关按照规定进行受理、审核、核准,核准通过办理退库手续。并及时通过相关平台向出口企业反馈办理结果。 

六、办理单位及咨询电话

主管税务机关和 12366

小微企业和个体工商户延缓缴纳

所得税 

一、政策类别

税收

二、政策内容 

1. 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日,小型微利企业在 2020 年剩余申报期按规定办理预缴申报后,可以暂缓缴纳当期的企业所得税,延迟至 2021 年首个申报期内一并缴纳。 

2. 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日,个体工商户在 2020 年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后,可以暂缓缴纳当期的个人所得税,延迟至 2021 年首个申报期内一并缴纳。其中,个体工商户实行简易申报的,2020 年 5 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间暂不扣划个人所得税,延迟至 2021 年首个申报期内一并划缴。 

三、政策出处 

税务总局《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳 2020 年所得税有关事项的公告》(国家税务总局 2020 年第 10 号) 

四、申报条件 

小型微利企业和个体工商户 

五、申报流程

通过办税服务厅和电子税务局申报办理。 

六、办理单位及咨询电话

主管税务机关和 12366

(更多精彩内容,关注云掌财经公众号(ID:yzcjapp),或者点击这里下载云掌财经App

您可以通过云掌财经手机版访问:【政策】安徽省支持民营经济发展 政策精选(税收类二)

关键词阅读: 报告 / 贸易 / 股权
本文由入驻云掌号的作者撰写,除云掌财经官方账号外,观点仅代表作者本人,不代表云掌财经立场,如需转载请联系作者本人。

财经包打听

986 文章
6398.79万 阅读

天下大事,最新资讯,我们包打听。这里有营养鸡汤,没有废话。每一个工作日的清晨,我们与你相约。

+ 关注

推荐阅读